Zahraničná banka

Zahraničnou, alebo aj nazývanou offshore, bankou je banka nachádzajúca sa v inej jurisdikcii, ako je tá, v ktorej majú jej vkladatelia bydlisko. Krajiny, ktoré majú históriu a reputáciu ako útočisko pre takéto banky, môžu byť označované ako finančné centrá. Účet vedený v zahraničnej banke, najmä v jurisdikcii daňového úradu, je často označovaný ako zahraničný účet. Zvyčajne bude fyzická osoba alebo spoločnosť udržiavať takýto účet v jurisdikcii s nízkymi daňami (alebo v daňovom raji) za poskytnuté finančné a právne výhody vrátane väčšieho súkromia, malého alebo žiadneho zdanenia a jednoduchému prístupu k vkladom (aspoň z hľadiska regulácie; kredit247.com.ua).

Zatiaľ čo tento pojem pochádza z britských ostrovov a zatiaľ čo väčšina týchto bánk sa v súčasnosti nachádza na ostrovoch, sa termín používa obrazne tak, že odkazuje na akúkoľvek banku využívanú na tieto výhody bez ohľadu na umiestnenie. Niektoré banky vo vnútrozemských štátoch Andorry, Luxemburska a Švajčiarska môžu byť označené ako offshore banky.

Toto bankovníctvo sa často spája s čiernym hospodárstvom a organizovaným zločinom, daňovým únikom a praním špinavých peňazí, avšak legálne bankovníctvo nebráni tomu, aby majetok podliehal dani z príjmu fyzických osôb. S výnimkou niektorých ľudí, ktorí spĺňajú pomerne zložité požiadavky, zákony o zdaňovaní príjmov fyzických osôb v mnohých krajinách nerozlišujú medzi úrokom získaným v miestnych bankách a v zahraničí. Od osôb podliehajúcim dani z príjmov v USA sa napríklad požaduje, aby pod trestom krivej prísahy odkryli akékoľvek zahraničné bankové účty – ktoré môžu alebo nemusia byť očíslované bankovými účtami. Hoci sa tieto banky môžu rozhodnúť, že nevykazujú príjmy iným daňovým úradom a nemajú právnu povinnosť tak urobiť, pretože sú chránené bankovým tajomstvom, neznamená to, že daňový poplatník nevykázal príjmy alebo daňové úniky z tohto príjmu legálne. Po útokoch z 11. septembra sa vyskytli mnohé výzvy na zvýšenie právnej úpravy medzinárodných financií, najmä pokiaľ ide o zahraničné banky, daňové raje a zúčtovacie strediská, ako napríklad Clearstream so sídlom v Luxemburgu, ktoré sú možnými križovatkami pre závažné nezákonné peňažné toky.

Obhajcovia takéhoto bankovníctva kritizovali pokusy o reguláciu s tvrdením, že pokusy nie sú vyvolané bezpečnostnými a finančnými problémami, ale túžbou domácich bánk a daňových agentúr získať prístup k peniazom držaným na týchto účtoch (здесь). Offshore bankovníctvo ponúka konkurenčnú hrozbu pre bankové a daňové systémy v rozvinutých krajinách, čo naznačuje, že krajiny Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj (OECD) sa pokúšajú odstrániť konkurenciu.

Najobľúbenejšie finančné centrá sú v jurisdikciách s históriou politickej a ekonomickej stability. Pokiaľ ide o bankové centrá a z hľadiska celkových vkladov, globálny trh dominuje Švajčiarsko a Kajmanské ostrovy. Kajmanské ostrovy majú vklad v hodnote 1,9 bilióna amerických dolárov v 281 bankách vrátane 40 z 50 najvýznamnejších svetových bánk. Mnohé ďalšie jurisdikcie tiež poskytujú výhodnejšie bankovníctvo vo väčšej alebo menšej miere. Najmä Jersey, Guernsey a ostrov Man sú známe pre svoju dobre regulovanú bankovú infraštruktúru. Výnimočnou výnimkou je Panama, ktorej kanál im poskytuje jedinečný druh odolnosti voči medzinárodnému tlaku. Vzhľadom na rozšírenie tohto kanála o väčšiu námornú dopravu je nepravdepodobné, že Panama v blízkej budúcnosti podľahne medzinárodnému tlaku. Offshore banking predstavuje značnú časť medzinárodného finančného systému. Odborníci sa domnievajú, že až polovica svetového kapitálu preteká cez offshore centrá.